Пояснения по строке 010 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
Добрый день!Помогите пожалуйста в вопросе:
ООО, ОСН, предоставляем услуги по ремонту авто( в том числе и продаем запчасти).Пришло требование от ИФНС , в котором говорится: в целях камеральной налоговой проверки пояснений. по факту отсутствия прямых расходов относящиеся к реализованным товарам (работам,услугам) по стр.010 Приложения №2 к Листу 02 при наличии выручки от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства по стр. 011 Приложения №1 к Листу 02.
ЗП рабочих у нас отнесена на косвенные...строка 040 прил 2 листа 02
Какие расходы я должна отразить в строке 010 Приложения №2 к Листу 02.?
А также хотят пояснений по заполнению строки 012 прилож.1. листа 2 при заполнении строки 020 приложения 2 листа 2.У нас там соответственно отражены выручка от реализации покупных товаров(запчасти)-строка 012, и соответственно себестоимость запчастей по строке 020.
Что по данному требованию пояснений я должна предоставить?
ООО, ОСН, предоставляем услуги по ремонту авто( в том числе и продаем запчасти).Пришло требование от ИФНС , в котором говорится: в целях камеральной налоговой проверки пояснений. по факту отсутствия прямых расходов относящиеся к реализованным товарам (работам,услугам) по стр.010 Приложения №2 к Листу 02 при наличии выручки от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства по стр. 011 Приложения №1 к Листу 02.
ЗП рабочих у нас отнесена на косвенные...строка 040 прил 2 листа 02
Какие расходы я должна отразить в строке 010 Приложения №2 к Листу 02.?
А также хотят пояснений по заполнению строки 012 прилож.1. листа 2 при заполнении строки 020 приложения 2 листа 2.У нас там соответственно отражены выручка от реализации покупных товаров(запчасти)-строка 012, и соответственно себестоимость запчастей по строке 020.
Что по данному требованию пояснений я должна предоставить?
Comments
-
Предоставьте учетную политику на текущий год в которой прописано разделение на прямые и косвенные расходы. И в пояснении напишите что в соответствии с учетной политикой к прямым расходам вы относите ...., а к косвенным все остальное.
-
Цитата: Что по данному требованию пояснений я должна предоставить?Ничего. Только пояснить отсутствие прямых расходов ( ст. 88 НК РФ )
-
Цитата: . И в пояснении напишите что в соответствии с учетной политикой к прямым расходам вы относите ...., а к косвенным все остальное.А это не ошибка, что при оказании таких услуг к прямым у нас ничего и не относится, а зп рабочих относим на косвенные?Просто до этого за предыдущие периоды всегда было так: приложение 2 лист 02:строку 010 не заполняли, строка 020-030 это себестоимость запчастей, а уже 040 косвенные все остальное....Никогда пояснений не просили, поэтому и не поняла, почему сейчас запросили
-
Цитата: Ничего. Только пояснить отсутствие прямых расходов ( ст. 88 НК РФ )А пояснить чем?
И почему они тогда требуют пояснений строк 012 и 020? -
Цитата: А это не ошибка, что при оказании таких услуг к прямым у нас ничего и не относится, а зп рабочих относим на косвенные?Просто до этого за предыдущие периоды всегда было так: приложение 2 лист 02:строку 010 не заполняли, строка 020-030 это себестоимость запчастей, а уже 040 косвенные все остальное....Никогда пояснений не просили, поэтому и не поняла, почему сейчас запросилиНа мой взгляд, ошибка. Конечно какие расходы при производстве товаров, работ или услуг относить к прямым, а какие к косвенным, вы вправе определить самостоятельно. Перечень расходов утверждает руководитель организации и фиксирует его в учетной политике.
Но все же следует руководствоваться общими принципами. В составе прямых расходов отражайте те затраты, которые непосредственно связаны с производством или реализацией.
Услуга же сама по себе оказываться не может. Есть рабочие которые эту услугу оказывают, с их ФОт начисляются взносы, они наверняка используют инструменты в работе, спецодежду и т.д. и т.п. -
Цитата: А пояснить чем?И почему они тогда требуют пояснений строк 012 и 020?Ответить на вопрос письменно. Никаких документов предоставлять не нужно. Вот что я имею ввиду.
-
Цитата: На мой взгляд, ошибка. Конечно какие расходы при производстве товаров, работ или услуг относить к прямым, а какие к косвенным, вы вправе определить самостоятельно.Мне в данном случае необходимо понять, как правильно поступить, а именно, если мы действительно имеем право так указать в учетной политике, что себестоимость только к прямым, а все остальное к косвенным, то мы предоствим им эту УП и должно быть все в порядке как я понимаю.Но в таком случае на какой источник(статья НК) нам ссылаться, что мы сами решаем, что к чему?
-
Цитата: Но в таком случае на какой источник(статья НК) нам ссылаться, что мы сами решаем, что к чему?В налоговом учете расходы на производство и реализацию делят на две группы:
прямые (основные);
косвенные (накладные).
Такой порядок установлен пунктом 1 статьи 318 и статьей 320 Налогового кодекса РФ. А также статей 272 Налогового кодекса РФ. -
Цитата: Такой порядок установлен пунктом 1 статьи 318 и статьей 320 Налогового кодекса РФ. А также статей 272 Налогового кодекса РФ.Да, спасибо!тоже уже отыскала эту статью!
-
А вообще вам нужно серьезно проработать этот вопрос. Ведь вы не услуги оказываете (п. 5 ст. 38 Налогового кодекса РФ), а работы (п. 4 ст. 38 Налогового кодекса РФ).
А прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены в соответствии со статьей 319 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 318 Налогового кодекса РФ).
Отражая все расходы как косвенные, вы занижаете налог на прибыль. А это грозит при проверке пенями и штрафом по статье 122 Налогового кодекса РФ -
Цитата: Отражая все расходы как косвенные, вы занижаете налог на прибыль.Дело в том, что у нас очень маленькая компания, где работает по сути "2.5 землекопа", поэтому расходы на их фот в нашем случае никак не занижают базу, списываясь сразу.
-
Цитата: Дело в том, что у нас очень маленькая компания, где работает по сути "2.5 землекопа", поэтому расходы на их фот в нашем случае никак не занижают базу, списываясь сразу.И тем не менее. Это нарушение.
